הצהרת הון ראשונה שלכם? מזל טוב, מס הכנסה הגיע גם אליכם (אל דאגה הוא מגיע לכולם).
כל אדם עצמאי בישראל נדרש אחת למספר שנים למלא הצהרת הון, ולא, תבדילו אותו מהדוח שנתי אשר צריך להגיש כל שנה מחדש.
הצהרת הון הינה תמונת המצב של ההתחייבות והנכסים של אדם נכון לאותו תאריך מסוים בו הוא הגיש אותה וזהו אמצעי אותו דורשות רשויות המס בישראל על מנת לבדוק את ההכנסות של בעל העסק ולהשוות אותן לדיווחים השנתיים.
באמצעות השוואה בין הצהרת ההון לבין הדוחות השנתיים יוכלו רשויות המס לעמוד על נכונות הדיווחים ולבדוק האם ישנו הפרש הון אשר הושג ממקור בלתי מוסבר, פרטים בהמשך.
הצהרת הון ראשונה טופס 1219
את הצהרת ההון הראשונה שלכם תדרשו למלא מספר שנים מעת פתיחת העסק (במרבית המקרים יהיה זה בין 3-5 שנים). כמובן ששם לא תמה מלאכתכם ויהיו הצהרות הון נוספות במרוצת השנים.
ניתן להוריד טופס למילוי הצהרת הון – טופס 1219 מקוון בקישור הזה.
הצהרת הון ראשונה משרתת את רשויות המס ומהווה כלי שרת בידיהן לקבלת דיווחים על הוצאות המחיה שלכם, פירוט ההשקעות שביצעתם, מגוון הנכסים הפרטיים והעסקיים שברשותכם, חשבונות הבנק שלכם, הלוואות שלקחתם או נתתם, הוצאות שכר דירה, תשלומים לביטוח לאומי, כסף בקופת העסק ובבית, חשבונות פיננסיים (פנסיה, קרנות השתלמות, קרנות נאמנות ושאר חסכונות), מניות, אגרות חוב, מטבע חוץ הקיים ברשותכם, מצב החשבון בעסק, מכוניות, מתנות, חשבונות ונכסים בחו"ל ועוד מגוון פרטים שתדרשו לדווח אודותיהם.
חשוב מאוד לדעת שהצהרת הון חלה על הרכוש המשותף שלכם ואם אתם נשואים אז זה מתייחס לשני בני הזוג וגם לילדים הנמצאים תחת חסות הזוג (עד גיל 18).
הצהרת הון מס הכנסה – דוגמה להמחשה:
דוגמה להצהרת הון – הצהרתם שבבעלותכם דירה אשר שוויה עומד על 1.5 מיליון שקלים והכנסתם זאת להצהרת ההון הראשונה שלכם.
כעבור מספר שנים רכשתם דירה שנייה בשווי זהה על מנת שתהיה לכם השקעה מניבה. שנה לאחר מכן קיבלתם דרישה למילוי הצהרת הון שנייה ושם תדרשו לדווח על הדירה השנייה ועל הגידול בהון שלכם ולתת הסבר מהיכן הגיע.
אם באותן שנים הכנסתם רק חצי מיליון שקלים ולא לקחתם משכנתא לאותה דירה אז מאיפה הגיע הכסף? לכן, הצהרת הון ראשונה היא חשובה מאוד ויש להקפיד למלא אותה עם כל האינפורמציה הנדרשת ומתוך הבנה כי זוהי רק הסנונית הראשונה ואחריה יבואו הצהרת הון שנייה, שלישית ועוד.
כלומר, מה שאנחנו רואים בדוגמה הזו אלו הם הפרשי הון, גידול ההון של העצמאי אשר לא מוסברים באמצעות הספרים.
אין בהכנסות המדווחות בכדי להסביר על גידול ההון שחל אצל העצמאי, בין אם מכורח טעות או שכיחה בדיווח (אולי התקבלה ירושה בזמן זה) ובין אם בשל אי הצהרה על הכנסות שהתקבלו או נכסים שמומשו.
חשיבותה של הצהרת הון ראשונה
יש מי שרואה בהצהרת ההון הראשונה כחשובה במעלה מאחר והיא מהווה את הבסיס להצהרות ההון שיבואו אחריה.
כל פרט שיושמט בהצהרת ההון הראשונה עלול לשחק נגדכם בהצהרות ההון הבאות. זכרו כי זוהי ההצהרה עלייה יתבססו פקידי המס בבדיקתם את ההצהרות הבאות וזוהי נקודת הפתיחה שלכם בכל הקשור להתפתחות העסקית והפיננסית.
אנו במשרד רואי חשבון גרינברג בכפר סבא ממליצים לכל קהל הלקוחות שלנו לשים דגש רב ותשומת לב מרבית במילוי הצהרת הון ראשונה וזה מתבסס על ניסיון של שנים ולמידה מטעויותיהם של אחרים (הגיעו אלינו לקוחות להצהרת הון שנייה אשר גילו בדיעבד כי לא דיווחו על חלק מהנכסים שלהם בעבר וכעת צריכים להסביר את הפערים הגדולים).
לפיכך, אנחנו ממליצים בחום להיעזר בשירותיו של רואה חשבון או יועץ מס מקצועי ולא להקל ראש במילוי המסמכים. אלה ישרתו אתכם בשנים הבאות ועשויים או עלולים לעלות או לחסוך כספים רבים.
אי מילוי הצהרת הון או איחור בהגשת הצהרת הון
אתם בוודאי מבינים שכדאי להתחיל עם רשויות המס ברגל ימין ולהימנע מאיחורים או מילוי טפסים נדרשים.
אי מילוי הצהרת הון מס הכנסה משמעותו עבירה על החוק בישראל וכתוצאה מכך אתם עלולים לשאת בקנסות ועד עונשים הקבועים בחוק.
גם איחור במילוי הצהרת הון עלול להוביל לקנס כספי שממנו כדאי, רצוי וניתן להימנע בקלות.
ההמלצה שלנו היא לעשות לכם מנהג קבוע ולהיות מאוד מסודרים בכל הנוגע לשמירה ותיוג מסמכים. בנוסף, רצוי להיות זהירים וערניים בנוגע לפעילויות שלכם. זכרו כי לכל הוצאה, הכנסה ופעילות שתעשו יש השלכות ומשכך יש לנהוג בהתאם.
רצוי מאוד לנהוג כאזרח שומר חוק ולפעול על פי הנחיות רשויות המס וכן להיעזר ברואה חשבון מומלץ ומקצועי על מנת לחסוך מעצמכם עוגמת נפש ונזקים כספיים.
המלצות למילוי הצהרות הון
- בעת מילוי טופס הצהרת הון רצוי לדווח בשקיפות על כל אשר באמתחתך, גם אם זה נראה לך תמים ולא מצריך דיווח.
- רשויות המס ערכו רפורמה רחבה לאיתור נכסים של אזרחים ישראלים בחו"ל (אמנות מס עם מדינות שונות) ולכן כדאי לנהוג בשקיפות גם בהיבט זה.
- קיבלתם או נתתם מתנה או הלוואה לקרוב משפחה, מכר או כל אדם אחר? רצוי לתעד אותה במפורט.
- יש ברשותכם כספת המוחזקת באחד הבנקים? אל תסתירו אותה מעיני הפקידים (היא מופיעה במסמכי הבנק).
- יש לך פרטים יקרי ערך עליהם הצהרת בביטוח? אל תסתיר אותם מרשויות המס, זה פתח קל לבעיות בעתיד.
- שיפצתם את הבית? מאיפה הכסף? זכרו כי יש טופס 4 והרשויות מדברות בינן לבין עצמן.
- קיבלתם הכנסות הפטורות ממס כגון שכירות? אל תשכחו לדווח עליהן בהצהרת ההון.
- כדאי מאוד לצלם את המלצת ההון הראשונה על מנת שיהיה לכם מקור להשוואה להצהרות הבאות.
- כדאי לתת לבעל מקצוע לעבור על הצהרת ההון לפני הגשתה.
- רשויות המס נמצאות בקשר ישיר עם מגוון רחב של גופים ולהם מידע רב אודותיך.
