עצמאים בישראל נדרשים להסדיר את מעמדם בביטוח הלאומי ולשלם דמי ביטוח בהתאם להכנסתם. במהלך השנה התשלום נעשה באמצעות מקדמות, ובהמשך מתבצעת התאמה בהתאם להכנסה הסופית שנקבעה. במאמר זה נסביר מהן מקדמות ביטוח לאומי לעצמאים, איך הן מחושבות, מתי ניתן לשנות אותן ומה חשוב לדעת לגבי התשלום בשנת 2026.
תשלום מקדמות לביטוח לאומי
עצמאי נדרש לפתוח תיק בביטוח הלאומי ולשלם את דמי הביטוח בעצמו. דמי הביטוח כוללים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, והם מחושבים בהתאם להכנסתו של העצמאי ולכללים שקובע הביטוח הלאומי. גובה המקדמות נקבע על בסיס ההכנסה המשוערת לשנה השוטפת. בעסק קיים הביטוח הלאומי עשוי להתבסס על השומה העדכנית הקיימת במערכת ועל נתונים נוספים, ובעסק חדש נקבעת ההכנסה בהתאם להצהרת העצמאי. סכום דמי הביטוח השנתי מחולק לתשלומים במהלך השנה, ותשלומים אלה נקראים מקדמות ביטוח לאומי.
לאחר שמתקבלת השומה הסופית לאותה שנת מס, הביטוח הלאומי מבצע חישוב סופי ומתאים את הסכום ששולם להכנסה בפועל. אם שולמו דמי ביטוח ביתר, עשוי להיווצר זיכוי או החזר, ואם שולמו מקדמות נמוכות מהנדרש, יהיה צורך להשלים את ההפרש.
הנתונים הסופיים מתבססים בין היתר על המידע המתקבל לאחר הגשת הדוח השנתי למס הכנסה. לכן מומלץ לבדוק במהלך השנה האם גובה המקדמות עדיין מתאים להכנסה בפועל של העסק.
חישוב דמי ביטוח לאומי לעצמאים ב-2026
נכון לשנת 2026, דמי הביטוח לעצמאים מחושבים בשתי מדרגות:
- על חלק ההכנסה החודשית שעד 7,703 ₪ משולמים 4.47% דמי ביטוח לאומי ו-3.23% דמי ביטוח בריאות – סך הכול 7.7%.
- על חלק ההכנסה שמעל 7,703 ₪ ועד ההכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח, בסך 51,910 ₪ לחודש, משולמים 12.83% דמי ביטוח לאומי ו-5.17% דמי ביטוח בריאות – סך הכול 18%.
טבלת דמי ביטוח לאומי לעצמאים – מעודכן ל-2026
| עד 7,703 ₪ בחודש | מעל 7,703 ₪ ועד 51,910 ₪ בחודש | |
| דמי ביטוח לאומי | 4.47% | 12.83% |
| דמי ביטוח בריאות | 3.23% | 5.17% |
| סך הכול | 7.7% | 18% |
הנתונים מעודכנים לפי נתוני הביטוח הלאומי לשנת 2026.
איך משנים או מתקנים מקדמות ביטוח לאומי?
אם ההכנסה של העצמאי השתנתה במהלך השנה, ניתן להגיש לביטוח הלאומי בקשה לתיקון המקדמות.
לפי הביטוח הלאומי, ניתן לבקש שינוי כאשר ההכנסה עלתה או ירדה ב-10% לפחות.
את הבקשה ניתן להגיש באמצעות טופס 672 – בקשה לתיקון מקדמות ועד ארבע פעמים במהלך השנה, פעם אחת בכל רבעון.
- רבעון ראשון: 1 בינואר עד 31 במרץ
- רבעון שני: 1 באפריל עד 30 ביוני
- רבעון שלישי: 1 ביולי עד 30 בספטמבר
- רבעון רביעי: 1 באוקטובר עד 31 בדצמבר
לאחר אישור הבקשה, המקדמות יעודכנו בהתאם להכנסה החדשה שעליה הצהיר העצמאי. ניתן לקבל מידע נוסף ולהגיש בקשה לתיקון מקדמות באתר הביטוח הלאומי.
איך משלמים מקדמות ביטוח לאומי לעצמאים?
עצמאים יכולים לשלם את מקדמות דמי הביטוח באמצעות אתר התשלומים, השירות האישי או אמצעי התשלום שמעמיד הביטוח הלאומי, וכן באמצעות הוראת קבע בבנק. לפי הביטוח הלאומי, התשלום החודשי השוטף מתבצע ב-22 בכל חודש עבור החודש הקודם.
האם תשלום ביטוח לאומי מוכר לצורכי מס?
חלק מדמי הביטוח הלאומי שמשלם עצמאי עשוי להיות מוכר בניכוי לצורכי מס. בהתאם לכללים הקיימים, 52% מדמי הביטוח הלאומי הרלוונטיים מותרים בניכוי לצורך חישוב ההכנסה החייבת. חשוב להבחין בין רכיבי התשלום השונים, ולכן אין להתייחס באופן אוטומטי ל-52% מכל סכום ששולם לביטוח הלאומי כהוצאה מוכרת.
למה חשוב לעדכן את המקדמות במהלך השנה?
גובה המקדמות מבוסס על הערכת הכנסה ולא תמיד משקף את מצבו העדכני של העסק. כאשר ההכנסות עולות משמעותית, מקדמות נמוכות מדי עלולות ליצור יתרת תשלום בסוף השנה. מנגד, אם הכנסות העסק ירדו, ייתכן שהעצמאי משלם במהלך השנה סכומים גבוהים מהנדרש. בדיקה תקופתית של ההכנסה מול גובה המקדמות יכולה לסייע לצמצם פערים ולהיערך טוב יותר לתשלום הסופי.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא מקדמות ביטוח לאומי לעצמאים
מה זה מקדמות ביטוח לאומי?
מקדמות ביטוח לאומי הן תשלומים שוטפים שעצמאי משלם במהלך השנה על חשבון דמי הביטוח שייקבעו בהתאם להכנסתו.
איך מחושבות מקדמות ביטוח לאומי לעצמאי?
המקדמות נקבעות בהתאם להכנסה שעל בסיסה מחושב התשלום לשנה השוטפת. לאחר קבלת השומה הסופית מתבצעת התאמה להכנסה בפועל.
מה שיעור ביטוח לאומי לעצמאי ב-2026?
בשנת 2026 השיעור הכולל הוא 7.7% על חלק ההכנסה החודשית עד 7,703 ₪ ו-18% על חלק ההכנסה שמעל סכום זה ועד להכנסה המרבית החייבת בדמי ביטוח.
איך מקטינים או מגדילים מקדמות ביטוח לאומי?
כאשר ההכנסה השתנתה ב-10% לפחות ניתן להגיש בקשה לתיקון מקדמות באמצעות טופס 672 של הביטוח הלאומי.
כמה פעמים אפשר לשנות מקדמות ביטוח לאומי?
ניתן להגיש בקשה לתיקון מקדמות עד ארבע פעמים בשנה, פעם אחת בכל רבעון.
מתי משלמים מקדמות ביטוח לאומי?
לפי הביטוח הלאומי, התשלום החודשי השוטף מתבצע ב-22 בכל חודש עבור החודש הקודם.
מה קורה אם שילמתי יותר מדי מקדמות?
לאחר קבלת נתוני ההכנסה הסופיים מבוצעת התאמה בין המקדמות ששולמו במהלך השנה לבין החבות הסופית.
מה קורה אם שילמתי מעט מדי מקדמות?
אם לאחר החישוב הסופי מתברר שהמקדמות ששולמו היו נמוכות מהחבות שנקבעה, יהיה צורך להשלים את ההפרש.
האם תשלום ביטוח לאומי לעצמאי מוכר במס?
חלק מדמי הביטוח הלאומי עשוי להיות מותר בניכוי לצורכי מס. שיעור של 52% מדמי הביטוח הלאומי הרלוונטיים עשוי להיות מובא בחשבון בהתאם לכללי המס.
תשלום מקדמות ביטוח לאומי עם משרד גרינברג
ניהול נכון של מקדמות הביטוח הלאומי הוא חלק חשוב מההתנהלות השוטפת של עצמאים ובעלי עסקים. התאמת המקדמות להכנסה בפועל יכולה לסייע לצמצם הפתעות בתום שנת המס ולשמור על תזרים נכון יותר לאורך השנה.
משרד גרינברג רואי חשבון מסייע לעצמאים בפתיחת תיק בביטוח הלאומי, בדיקת גובה המקדמות, תיקון מקדמות וליווי שוטף מול הרשויות. פנו אלינו ונשמח לסייע.
