רוצה לוודא שהעסק שלך מתנהל באופן יעיל וחכם, מנהל את כל הספרים בצורה תקינה ובשורה התחתונה, חוסך כמה שיותר?
מלאו פרטים עכשיו וניצור קשר בקרוב!
למידע וייעוץ מקצועי



    למידע נוסף וייעוץ מקצועי >
    למידע נוסף וייעוץ מקצועי X
    השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם



      חוק הרווחים הכלואים

      חוק הרווחים הכלואים
      תוכן עניינים

      רווחים כלואים הם כספים שנצברו בחברה שלכם ושילמתם עליהם רק מס חברות בשיעור של 23%. כל עוד לא משכתם אותם כדיבידנד, לא נדרשתם לשלם את המס הנוסף של 30% (ובמקרים מסוימים גם מס יסף). החל משנת 2025, חוק חדש משנה את כללי המשחק ומציב בפניכם אפשרויות חדשות לניהול הרווחים הללו.

       

      מה משתנה ב-2025?

      החוק החדש מציב שתי אפשרויות עיקריות:

      1. תשלום מס שנתי של 2% על הרווחים הבלתי מחולקים
      2. חלוקת דיבידנד בשיעור של 5% מהרווחים (בשנת 2025 בלבד, יעלה ל-6% מ-2026) ופטור מהמס השנתי

       

      על מי חל החוק?

      החוק יחול על:

      • חברות מעטים (עד 5 בעלי מניות) עם מחזור של פחות מ-30 מיליון שקל
      • חברות החזקה והשקעה עם הון עצמי פאסיבי משמעותי
      • חברות משלח יד ומקצועות חופשיים
      • עסקים בגודל בינוני

      החוק לא יחול על:

      • חברות ציבוריות
      • חברות תעשייתיות
      • חברות יזמות בנייה
      • חברות הנמצאות תחת חוק עידוד השקעות הון

       

      הטבות מיוחדות לשנת 2025

      1. חלוקת דיבידנד מופחתת של 5% (במקום 6% משנת 2026)
      2. הטבות בפירוק חברות:
      • חישוב מס על דיבידנד לפי שווי הנכסים בעת הרכישה (ולא לפי השווי הנוכחי)
      • מס רכישה מופחת של 0.5% במקום 6% על נכסי נדל"ן

       

      דוגמה מספרית להמחשה:

      נניח שבחברה שלכם יש רווחים כלואים בסך 1,000,000 ₪:

      אפשרות 1 – תשלום מס שנתי:

      • מס שנתי: 1,000,000 × 2% = 20,000 ₪

      אפשרות 2 – חלוקת דיבידנד:

      • סכום הדיבידנד הנדרש: 1,000,000 × 5% = 50,000 ₪
      • מס על הדיבידנד: 50,000 × 30% = 15,000 ₪

       

      השוואה בין המצב הקודם לחדש

      המצב לפני 2025:

      • אין חובת תשלום מס שנתי על רווחים לא מחולקים
      • תשלום מס רק בעת משיכת דיבידנד

      המצב החל מ-2025:

      • חובת תשלום מס שנתי או חלוקת דיבידנד מינימלית
      • שיטת חישוב מס חברות חדשה:
        • מס חברות רגיל עד לרווח המהווה 25% מהמחזור
        • מס שולי על יתרת הרווח

       

      אז מה כדאי לעשות?

      1. בצעו בדיקה מקיפה של הרווחים הכלואים בחברה שלכם
      2. בחנו את כדאיות כל אחת מהחלופות בהתאם למצבכם הספציפי
      3. שקלו את אפשרות פירוק החברה אם יש לכם נכסי נדל"ן משמעותיים
      4. היוועצו עם רואה החשבון שלכם לגבי האסטרטגיה המתאימה ביותר עבורכם

      היבטים חשבונאיים

      • יש לתעד את בחירת המסלול המועדף
      • נדרש רישום נאות של הפרשות למס
      • חשוב לשמור תיעוד מסודר של חישובי המס והדיבידנדים

       

      שאלות נפוצות בנושא חוק הרווחים הכלואים

       

      האם ניתן לשנות את המסלול שבחרנו משנה לשנה?

      כן, בכל שנה ניתן לבחור מחדש בין תשלום המס השנתי לבין חלוקת הדיבידנד המינימלית.

       

      מה קורה אם נחלק דיבידנד גבוה יותר מהמינימום הנדרש?

      אין מניעה לחלק דיבידנד גבוה יותר, אך המינימום הנדרש לפטור מהמס השנתי הוא 5% ב-2025 ו-6% מ-2026.

       

      האם יש השפעה על חברות שהן חלק מקבוצת חברות?

      כן, יש לבחון כל חברה בנפרד ולוודא עמידה בתנאי החוק עבור כל אחת מהחברות בקבוצה.

       

      לסיכום,

      החוק החדש מחייב את כל בעלי החברות הרלוונטיות לקבל החלטות משמעותיות לגבי ניהול הרווחים הכלואים. מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון מקצועי כדי לבחור את האסטרטגיה המתאימה ביותר עבורכם ולוודא עמידה בכל דרישות החוק. לייעוץ מקצועי והכוונה בנושא חוק הרווחים הכלואים, אתם מוזמנים ליצור קשר עם משרדנו.

      עמית גרינברג
      עמית גרינברג

      יועץ מס ומנהל משרד גרינברג בע"מ המעניק שירותי הנהלת חשבונות, ייעוץ עסקי וייעוץ מס.

      שתפו את המאמר עם חברים
      צרו איתנו קשר

      זקוקים לייעוץ? פנייתכם חשובה לנו, אנא השאירו פרטים ונציג מטעמנו יחזור אליכם בהקדם האפשרי



        גרינברג רואי חשבון

        משרד המתמחה בהנהלת חשבונות וייעוץ מס לחברות, עסקים קטנים ובינוניים, בנוסף לכך, המשרד מציע שירות סיוע וליווי בסוגיות המס השונות הכרוכות בתהליך הרילוקיישן לכל המדינות בעולם. צוות המשרד מקצועי, אדיב ומנוסה בתחום, תוך מתן שירות מסור ואישי לפי צרכיו של כל לקוח.

        חיפוש
        אולי יעניין אותך גם...
        דילוג לתוכן