רוצה לוודא שהעסק שלך מתנהל באופן יעיל וחכם, מנהל את כל הספרים בצורה תקינה ובשורה התחתונה, חוסך כמה שיותר?
מלאו פרטים עכשיו וניצור קשר בקרוב!
למידע וייעוץ מקצועי



    למידע נוסף וייעוץ מקצועי >
    למידע נוסף וייעוץ מקצועי X
    השאירו פרטים ונשמח לחזור אליכם



      רפורמת עוסק זעיר

      רפורמת עוסק זעיר
      תוכן עניינים

      עם תחילת שנת 2024, נכנסה לתוקף רפורמת עוסק זעיר – שינוי משמעותי במערכת המס הישראלית. הרפורמה נועדה לפשט את ההתנהלות מול רשויות המס עבור בעלי עסקים קטנים. אולם, חשוב להבין שמסלול העוסק הזעיר אינו מתאים לכולם, ובחירה לא נכונה עלולה להוביל להפסד כספי משמעותי.

       

      מה זה עוסק זעיר?

      עוסק זעיר הוא מעמד חדש במס הכנסה המיועד לעצמאים שמחזור העסקאות השנתי שלהם אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024).

       

      מערכת הדיווח והתשלום

       

      תיאום מס שנתי

      בעל עסק זעיר נדרש לבצע תיאום מס פעם בשנה במערכת תיאומי המס. במסגרת זו:

      • יש לדווח על המחזור השנתי הצפוי
      • לפרט הכנסות נוספות (כגון משכורת)
      • המערכת תזהה אוטומטית זכאות להטבות מס
      • ניתן לבחור הקלות נוספות (למשל, נקודות זיכוי לחיילים משוחררים)

       

      דיווח שנתי מקוצר

      לאחר תום השנה, נדרש דיווח במערכת הדיווח המקוצר הכולל:

      • מחזור שנתי בפועל
      • ניכוי מס במקור (אופציונלי)
      • הפרשות לפנסיה (אופציונלי)

       

      מועדי דיווח קריטיים

      • תיאום מס: עד 31 בדצמבר של שנת המס
      • דיווח שנתי מקוצר: עד 31 במרץ של השנה העוקבת

      אי עמידה במועדים אלו תגרור העברה אוטומטית למסלול רגיל

       

      חישוב ההוצאות והמס

       

      מנגנון ההוצאות הקבועות

      • הכרה אוטומטית ב-30% מהמחזור כהוצאות
      • ההכנסה החייבת תהיה 70% מהמחזור
      • כולל בתוכו גם הוצאות ביטוח לאומי
      • לא ניתן לדרוש הפסדים מועברים

       

      דוגמה מספרית

      • מחזור שנתי: 100,000 ₪
      • הוצאות מוכרות אוטומטית: 30,000 ₪
      • הכנסה חייבת: 70,000 ₪

       

      עוסק זעיר מול עוסק פטור עם ליווי רו"ח

      קריטריון עוסק זעיר עוסק פטור עם ליווי רו"ח
      הכרה בהוצאות קבוע מהמחזור 30% הכרה מלאה בהתאם להוצאות
      תכנון מס אין מקסום חיסכון במס
      ייעוץ מקצועי אין שוטף
      סיכון טעויות גבוה נמוך
      הפסדים מועברים לא ניתן לקזז ניתן לקזז
      ביטוח לאומי כלול ב-30% ניתן לדרוש בנפרד
      תיאום מס חובה שנתי גמיש

       

      תהליכי רישום ומעבר

       

      פתיחת תיק עוסק זעיר

      קיימים שני מסלולים לרישום:

       

      רישום אוטומטי

      • חל על עוסקים פטורים חדשים הנרשמים באופן מקוון
      • אפשרות לסרב לרישום האוטומטי בעת פתיחת התיק
      • הרישום כולל פתיחת תיק במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי

       

      רישום יזום

      • מתאים לעוסקים מורשים ועוסקים פטורים קיימים
      • הגשת בקשה דרך המערכת המקוונת של רשות המסים
      • אפשרי לאורך כל השנה (עד 25 בדצמבר)

       

      בני זוג עוסקים

      • שני בני זוג יכולים להיות עוסקים זעירים במקביל
      • הדיווח השנתי ותשלום המקדמות יהיו משותפים
      • כל אחד צריך לעמוד בתקרת המחזור בנפרד

       

      יציאה מהמסלול

      • מי שיצא ממסלול עוסק זעיר לא יוכל לחזור אליו בשנתיים הבאות
      • חריגה מתקרת המחזור תגרור יציאה אוטומטית
      • ניתן לנצל את הניכוי של 30% בשנת היציאה

       

      מקדמות והצהרות הון

       

      תשלום מקדמות

      • ככלל, אין חובת תשלום מקדמות
      • קיימת מערכת לתשלום וולונטרי של מקדמות
      • רשות המסים רשאית לדרוש מקדמות במקרים מיוחדים

       

      הצהרת הון

      • פטור אוטומטי מהגשת הצהרת הון
      • רשות המסים רשאית לדרוש הצהרת הון במקרים מיוחדים
      • הפטור חל רק במסלול הדיווח המקוצר

       

      רשימת בדיקה: האם עוסק זעיר מתאים לך?

      • האם ההוצאות העסקיות שלך נמוכות מ-30%?
      • האם אתה בטוח שלא תחרוג מתקרת המחזור?
      • אם תוכל לעמוד בלוחות הזמנים הנוקשים לדיווח?
      • האם אתה מוכן לוותר על:
      • האם אתה עומד בכל תנאי הזכאות?

       

      שאלות ותשובות נפוצות בנושא עוסק זעיר

       

      האם פתיחת עוסק זעיר משפיעה על ההתנהלות מול מע"מ?

      לא, הרפורמה נוגעת רק להתנהלות מול מס הכנסה. חובות הדיווח למע"מ נשארות ללא שינוי.

       

      מה קורה עם הטבות מס שלא ניתן לקבל דרך מערכת תיאומי המס?

      ניתן לקבל אותן באמצעות הגשת בקשה להחזר מס.

       

      האם חובת ניהול ספרים משתנה?

      לא, גם עוסק זעיר חייב להמשיך לנהל ספרים כחוק.

       

      האם ניתן לשנות החלטה במהלך השנה?

      כן, אבל יציאה מהמסלול תמנע חזרה אליו במשך שנתיים.

       

      לסיכום,

      רפורמת עוסק זעיר 2024 מציעה מסלול פשוט להתנהלות מול מס הכנסה, אך הפשטות באה במחיר של גמישות וחיסכון פוטנציאלי במס. כפי שראינו, המסלול מתאים בעיקר לעסקים עם הוצאות נמוכות ומחזור יציב, אך עלול להיות לא כדאי עבור עסקים רבים אחרים.

      במשרד גרינברג רואי חשבון, אנו מתמחים בליווי עסקים קטנים ובינוניים ומציעים ייעוץ מקצועי מקיף בתחום המיסוי. הצוות המקצועי והמנוסה שלנו יסייע לכם לקבל החלטה מושכלת ולבחור את המסלול המתאים ביותר עבורכם. אנו מזמינים אתכם ליצור קשר לייעוץ ראשוני, בו נוכל לבחון את המצב הספציפי של העסק שלכם ולהתאים עבורכם את הפתרון האופטימלי.

      עמית גרינברג
      עמית גרינברג

      יועץ מס ומנהל משרד גרינברג בע"מ המעניק שירותי הנהלת חשבונות, ייעוץ עסקי וייעוץ מס.

      שתפו את המאמר עם חברים
      צרו איתנו קשר

      זקוקים לייעוץ? פנייתכם חשובה לנו, אנא השאירו פרטים ונציג מטעמנו יחזור אליכם בהקדם האפשרי



        גרינברג רואי חשבון

        משרד המתמחה בהנהלת חשבונות וייעוץ מס לחברות, עסקים קטנים ובינוניים, בנוסף לכך, המשרד מציע שירות סיוע וליווי בסוגיות המס השונות הכרוכות בתהליך הרילוקיישן לכל המדינות בעולם. צוות המשרד מקצועי, אדיב ומנוסה בתחום, תוך מתן שירות מסור ואישי לפי צרכיו של כל לקוח.

        חיפוש
        אולי יעניין אותך גם...
        דילוג לתוכן