האפשרות המוצעת לעובד לעבור לעבוד בחו"ל יחד עם המשפחה, לחיות ברמת חיים גבוהה, להתפתח כלכלית ומקצועית היא חלום של הרבה מאד ישראלים.
רבים רואים במעבר לחו"ל כדי לגור ולעבוד שם, כקרש קפיצה עבורם ועבור הילדים, ביחד עם זאת עדיף לשכור ייעוץ מס לפני המעבר שיסייע בכל נושא מיסוי רילוקיישן. במאמר נסביר בהרחבה מדוע.
רילוקיישן הוא המונח הזוהר ומעורר הקנאה למהלך זה. יחד עם זאת, אחת הסוגיות הפחות נעימות היא סוגיית מיסוי ההכנסות של העובד בחו"ל.
רשות המיסים מפרסמת מפעם לפעם שינויים בחוק, הנחיות והחלטות הקשורות למיסוי עבודת ישראלים בחו"ל. השינויים האחרונים מחמירים את הגדרת התושבות של אזרחי ישראל העובדים בחו"ל.
כל עובד ברילוקיישן העובד בחו"ל חייב לדווח על כך לרשויות המס. כל עוד העובד הוא תושב ישראל חלים עליו חוקי המיסוי במלואם.
כל ישראלי עובד בחו"ל חייב בתשלום ביטוח לאומי ומס בריאות בהתאם להכנסתו גם אם הופקה בחו"ל. קיימות אמנות לביטחון סוציאלי עם מדינות שונות על פי האמנות עובד בחו"ל המשלם דמי ביטוח לאומי במדינה בה הוא עובד יהיה פטור מתשלום ביטוח לאומי בארץ.
המס על הכנסה מעבודה במדינת ישראל הוא פרסונלי וישראלי חייב במס ובתשלום ביטוח לאומי על הכנסות המופקות בחו"ל.
אדם העובד בחו"ל גם במקרה של רילוקיישן חייב בתשלום מס במקום בו הוא עובד על פי כללי המיסוי במדינה הרלוונטית ובנוסף חלים עליו חוקי מס הכנסה של מדינת ישראל ועליו לשלם מיסוי נוסף.
באופן עקרוני, במקרים בו נחתמה אמנת מס עם המדינה אליה עבר העובד, לא ישלם העובד מס יותר מהמס המחושב לפי השיעור השולי במדרגה בה נמצא שכרו הכול על פי התנאים הספציפיים של האמנה.
לעובד בחו"ל יש אפשרות להימנע מתשלום מס בישראל על ידי ניתוק תושבות והפיכה לתושב חוץ. ניתוק תושבות תנאים הקבועים בחוק המיסוי.
התנאי הבסיסי לניתוק תושבות הוא מגורים בחו"ל של לפחות 3 שנים יחד עם המשפחה.
עובד בחו"ל שמשפחתו נשארה בארץ חייב להצהיר על העברת מרכז חייו לחו"ל בטופס מיוחד למס הכנסה בצירוף הוכחות לכך.
מידע מפורט אודות ניתוק תושבות בקישורים הבאים:
שקלו את כל האפשרויות לפני ביצוע רילוקיישן והתייעצו עם רואה חשבון למיסוי רילוקיישן בדבר מעמדכם כתושבי ישראל ותושבי חוץ כדי להימנע מהפתעות של שומות מס הכנסה עם החזרה לארץ.
בעולם של רילוקיישן מקובל לתת לעובדים העוברים לחו"ל אופציות שניתן לממשן למניות לאחר תקופה מסוימת.
בשנת 2018 הוציאה רשות המיסים החלטה חדשה, בניגוד להחלטות קודמות, הנוגעת לתשלום מס על רווח ממימוש אופציות. על פי ההחלטה החדשה ייאלץ העובד בחו"ל שקיבל אופציות למימוש לשלם כפל מס על רווחיו ממכירת מניות מאופציות.
בניגוד לשכירים המקבלים שכר בארץ, עובדים בחו"ל שמקבלים שכרם ממעביד בארץ זכאים להחזר הוצאות הפטור ממס.
הפטור המלא או החלקי מתייחס לתשלומים בגין שכר דירה ששילם העובד בהתאם למדינה והעיר בה הוא גר, הוצאות בגין שכר לימוד לילדי העובד מגיל 5 עד גיל 19 ותשלומים על הוצאות רפואיות.
תושבי חוץ החוזרים לארץ יכולים ליהנות מהטבות מס לתקופה הקבועה בחוק על רווחים מנכסים שצברו בחו"ל ועדיין מחזיקים בהם.
לקבלת ההטבות יש קשר להגדרה נכונה של ניתוק התושבות בעת ביצוע רילוקיישן. אתם מוזמנים ליצור קשר ולקבל ייעוץ על ידי רואה חשבון מומחה במיסוי רילוקיישן.
לסיכום, סוגיות מס רבות ומסובכות עומדות הפני אדם שעושה רילוקיישן לכן, תכנון והתייעצות עם מומחים בתחום המיסוי עשוי לצמצם את סכומי המיסוי שישלם העובד על הכנסתו ויסייע לו לנצל את המיטב מההטבות המגיעות לו. לייעוץ מס רילוקיישן צרו קשר עוד היום.
משרד רו"ח גרינברג מציע שירות סיוע וליווי בסוגיות המס השונות הכרוכות בתהליך רילוקיישן. אנחנו נעזור לכם לבצע נחיתה רכה יותר ביעד החדש ולפשט ככל שניתן את הזכויות והחבויות שלכם כלפי הרשויות.
שאלות ותשובות בנושאי מיסוי רילוקיישן
לא, כל עוד אין לו הכנסות מישראל.
ניתוק תושבות אפשרי במידה ועובד נמצא בחול לפחות 3 שנים יחד עם משפחתו.
כן, תשלום ביטוח לאומי הוא חובה במדינת ישראל עבור כל אזרח גם כאשר נמצא בחול. ישנם מקרים שניתן לקבל פטור מתשלום. בניתוק תושבות לא נדרשים לשלם ביטוח לאומי.
כן, תשלום ביטוח בריאות הוא חובה במדינת ישראל עבור כל אזרח גם כאשר נמצא בחול. ישנם מקרים שניתן לקבל פטור מתשלום. בניתוק תושבות לא נדרשים בתשלום דמי ביטוח בריאות.
יש לכם עוד שאלות? פנו אלינו ונשמח לענות על השאלות
