תיאום מס הוא תהליך בו נקבע אחוז המס אותו ישלם שכיר אשר לו הכנסה ממספר מקומות עבודה. מטרת תיאום המס היא לקבוע את מדרגת המס הנכונה בהתבסס על סך ההכנסה השנתית ובכך להימנע מתשלום יתר של מס.
שיטת המס בישראל היא פרוגרסיבית, דהיינו, מדרגת מס שונה לכל חלק מההכנסה השנתית.
גביית המס לעובדים שכירים נעשית על-ידי המעסיק בהתאם לגובה המשכורת ועל-פי מדרגות המס. אדם העובד במספר מקומות עבודה, נדרש להצהיר על כך בטופס 101 המוגש לכל אחד מהמעסיקים בתחילת כל שנת מס. תיאום המס הינו אישור על-פיו המעסיק ינכה מס מהשכר על פי מדרגה התואמת לסך הכנסתו השנתית של העובד.
מצב נוסף בו רצוי לעשות תיאום מס הוא במקרה בו העובד לא עבד בחלק מחודשי השנה. במקרה זה רצוי לערוך תיאום מס שכן חישוב המס הוא שנתי, ובמידה ובחלק מהשנה אותו עובד לא עבד, הרי שבחישוב שנתי יתכן הכנסתו נמוכה ממדרגת המס שנקבעה לו ועל כן בכדי שלא לשלם מס יתר, יש לערוך תיאום מס.
חישוב תיאום מס
תיאום מס ניתן לערוך באינטרנט באתר רשות המיסים. לשם כך נדרש מספר תיק ניכויים של כל המעסיקים וכן פרטים אודות גובה השכר, הטבות המתקבלות מהמעסיקים וכן מספר פרטים אישיים. לאחר מילוי הפרטים, יקבל העובד בדואר אישור על תיאום מס המיועד לכל אחד מהמעסיקים.
להלן שיעורי המס ממשכורת חודשית על הכנסה מיגיעה אישית נכון לשנת 2024:
|
משכורת |
משכורת מצטברת |
שיעור המס ב% |
המס לכל שלב בש"ח |
המס המצטבר בש"ח |
|
על כל שקל מ-7,010 ש"ח הראשונים |
7,010 |
10 |
701 |
701 |
|
על כל שקל מ 3,050 ש"ח הבאים |
10,060 |
14 |
427 |
1128 |
|
על כל שקל מ 6,090 ש"ח הבאים |
16,150 |
20 |
1,218 |
2,346 |
|
על כל שקל מ 6,290 ש"ח הבאים |
22,440 |
31 |
1949.9 |
4295.9 |
|
על כל שקל מ 24,250 ש"ח הבאים |
46,690 |
35 |
8,487.5 | 12,783.4 |
|
על כל שקל מ 13,440 ש"ח הבאים |
60,130 |
47 |
6,316.8 | 19,100.2 |
|
על כל שקל נוסף |
מעל 60,131 |
50 |
חישוב תיאום מס – דוגמא א
לדוגמא: שכיר מקבל משכורת בגובה 10,000 ₪ בחודש. חישוב המס יתבצע בצורה הבאה:
בגין 7,010 ₪ הראשונים ישלם השכיר 10% – 701 ₪.
בגין 2,990 ₪ הבאים ישלם 14% – 418.6 ₪.
על-פי חישוב זה, סך המס אותו יש לשלם בגין משכורת של 10,000 ₪ הינו 1,119.6 ₪.
חישוב תיאום מס – דוגמא ב
דוגמא נוספת: שכיר בעל משכורת של 10,000 ₪, שממקום העבודה המרכזי שלו מקבל 7,000 ₪ וממקום העבודה השני מקבל 3,000 ₪ ולא ביצע תיאום מס, חישוב התשלום יתבצע בצורה הבאה:
בגין 7,000 ₪ ממקום העבודה המרכזי ישלם השכיר 10% – 700 ₪.
כפי שציינו בדוגמא זו השכיר לא ביצע תיאום מס, ולכן המס אותו יש לשלם במקום העבודה השני על 3,000 ₪ יהיה 47% – 1,410 ₪. במידה והשכיר יבצע תיאום מס כהלכה סך המס שישלם בגין שתי המשכורות יחושב לפי השיטה בדוגמא הקודמת (1,119.6 ש"ח במקום 2,110 ש"ח ללא תיאום מס – הבדל של 990.4 ש"ח).
יש לציין כי חישוב המס לעיל אינו מוחלט כיוון שיש להתחשב בנקודות הזיכוי, כל אחד בהתאם לזכאותו.
משרד רו"ח גרינברג מלווה מגוון עסקים, משרדינו מספק מגוון שירותי הנהלת חשבונות, הגשת דוחות שנתיים ועוד.
